Cá Nhân Cho Thuê Nhà Dưới 100 Triệu Đồng/ Năm Có Phải Nộp Thuế?

Giải đáp nhanh: Cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu dưới 100 triệu/năm có nộp thuế?

Đây là câu hỏi được quan tâm nhất đối với các cá nhân có thu nhập từ việc cho thuê tài sản (nhà, đất, mặt bằng…). Cục Thuế đã có văn bản trả lời chính thức liên quan đến câu hỏi của một cá nhân liên quan đến chính sách thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản.

Cục Thuế khẳng định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống hiện nay, và từ 200 triệu đồng trở xuống kể từ ngày 1/1/2026, thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). 

Điều này đồng nghĩa với việc bạn được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Nghĩa vụ không đổi: Miễn nộp nhưng bắt buộc kê khai thuế

Đây là thông tin quan trọng nhất mà Cục Thuế luôn nhấn mạnh. Bất kể doanh thu thuộc ngưỡng miễn thuế, người nộp thuế vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt:

• Trách nhiệm: Cá nhân cho thuê tài sản vẫn có nghĩa vụ kê khai trung thực, chính xác và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Xử lý: Cá nhân sẽ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu kê khai sai hoặc gian dối.

Chuyển đổi phương thức kê khai: Tự khai tự nộp từ 2026

Chính sách thuế đang chuẩn bị bãi bỏ cơ chế “khoán thuế” và chuyển hoàn toàn sang cơ chế tự khai, tự nộp từ ngày 01/01/2026 (khi Luật Thuế TNCN và Luật Quản lý thuế sửa đổi được thông qua). Bên cạnh đó, Bộ cũng xây dựng Nghị định hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 198/2025/QH15, trong đó có các giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát triển bền vững, minh bạch và hội nhập vào nền kinh tế số.

• Hỗ trợ Kê khai: Ứng dụng eTax Mobile đang được nâng cấp để hỗ trợ kê khai tờ khai thuê tài sản theo kỳ thanh toán hoặc theo năm.  Mẫu tờ khai sử dụng là Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Đối với hoạt động cho thuê tài sản, Cục Thuế đang triển khai mẫu tờ khai riêng (Mẫu 01/TTS) để đơn giản hóa thao tác.
• Hỗ trợ Chuyển đổi: Ngành thuế đang mở rộng các kênh hỗ trợ (chatbot, đường dây nóng, tổ công tác tại địa phương) để giúp hộ kinh doanh và cá nhân chuyển đổi thuận lợi, đồng thời khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và thực hiện khai, nộp thuế điện tử miễn phí. Cục Thuế cho biết sẽ thành lập tổ công tác hỗ trợ trực tiếp tại địa phương, tổ chức tập huấn, hướng dẫn hộ kinh doanh từng nhóm ngành nghề để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi.

Định nghĩa về Cá nhân cho thuê tài sản

Cục Thuế làm rõ về cá nhân cho thuê tài sản để áp dụng chính sách thuế chính xác:

• Cá nhân cho thuê tài sản: là người có phát sinh doanh thu từ việc cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm người điều khiển; hoặc cho thuê các loại tài sản khác
• Không bao gồm: Dịch vụ lưu trú như cho thuê phòng ngắn hạn, nhà trọ sinh viên, công nhân, cung cấp kèm dịch vụ ăn uống hoặc giải trí, vì đây là loại hình kinh doanh dịch vụ riêng và áp dụng quy định thuế khác.

Những lưu ý quan trọng

• Nghĩa vụ kê khai: Cá nhân cho thuê tài sản dù thuộc diện miễn nộp thuế (doanh thu dưới 100 hay 200 triệu đồng/năm) vẫn bắt buộc phải nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Cập nhật mới: Người nộp thuế cần lưu ý ngưỡng miễn thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm từ ngày 01/01/2026 khi cơ chế tự khai – tự nộp được áp dụng.
• Chuyển đổi: Chủ động tìm hiểu về cơ chế tự khai – tự nộp và làm quen với các công cụ hỗ trợ như ứng dụng eTax Mobile và các mẫu tờ khai mới (Mẫu 01/TTS) do Cục Thuế triển khai.
• Xác định rõ tài sản cho thuê: là “Cho thuê tài sản” hay “Dịch vụ lưu trú” để áp dụng đúng quy định thuế và kỳ kê khai.

Nguồn: Tham khảo