Trong bối cảnh ngày càng nhiều cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà, cửa hàng hoặc mặt bằng, việc hiểu đúng cơ chế tính thuế thu nhập cá nhân trở thành yếu tố quan trọng để chủ động nghĩa vụ tài chính và hạn chế rủi ro pháp lý. Một trong những thắc mắc phổ biến là liệu các nguồn thu nhập này có bị cộng gộp khi xác định thuế thu nhập cá nhân hay không.
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản được xếp vào các nhóm thu nhập khác nhau, áp dụng phương pháp tính thuế và cơ chế quản lý riêng biệt. Việc phân loại này thể hiện rõ nguyên tắc tách bạch khi xác định nghĩa vụ thuế, qua đó giúp cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định. Cùng Ann Home phân tích chi tiết các nội dung liên quan trong bài viết dưới đây.
Nhận đặt cọc giữ chỗ, phân phối chính thức với giá tốt nhất trực tiếp từ chủ đầu tư. Ngoài ra khách hàng được tư vấn lựa chọn căn đẹp và sơ duyệt hồ sơ vay ngân hàng để có gói vay lãi suất thấp nhất, với thủ tục đơn giản. Gọi ngay hotline.
Cách tính thuế đối với tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động, bao gồm tiền lương, tiền thưởng, tiền thù lao và các khoản có tính chất tương tự. Đối với nhóm thu nhập này, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần trên cơ sở thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
Việc kê khai và quyết toán thuế tiền lương, tiền công thường được thực hiện theo năm, thông qua đơn vị chi trả thu nhập hoặc trực tiếp với cơ quan thuế. Trong quá trình quyết toán, chỉ các khoản thu nhập thuộc nhóm tiền lương, tiền công mới được đưa vào tính thuế, các khoản thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản không được cộng gộp vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương.
Nguyên tắc tính thuế đối với thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản
Thu nhập từ cho thuê nhà, cửa hàng, mặt bằng, kho bãi hoặc các loại tài sản khác được xếp vào nhóm thu nhập từ cho thuê tài sản. Đây là nhóm thu nhập độc lập, không phụ thuộc vào việc cá nhân có hay không có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Đối với hoạt động cho thuê tài sản, cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế riêng theo doanh thu phát sinh trong năm hoặc theo từng hợp đồng cho thuê. Khoản thu nhập này không đưa vào quyết toán thuế tiền lương, tiền công và không ảnh hưởng đến mức thuế áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương.
Cách tính thuế cho thuê nhà, cửa hàng từ năm 2026
Từ ngày 1/1/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ. Theo đó, cá nhân và hộ kinh doanh cho thuê nhà, cửa hàng, mặt bằng không còn phải nộp lệ phí môn bài như trước đây, qua đó giảm đáng kể chi phí tuân thủ nghĩa vụ tài chính.
Từ thời điểm này, người cho thuê nhà chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế theo quy định. Các khoản thuế áp dụng đối với hoạt động cho thuê tài sản bao gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, được xác định dựa trên doanh thu thực tế trong năm.
Nhận đặt cọc giữ chỗ, phân phối chính thức với giá tốt nhất trực tiếp từ chủ đầu tư. Ngoài ra khách hàng được tư vấn lựa chọn căn đẹp và sơ duyệt hồ sơ vay ngân hàng để có gói vay lãi suất thấp nhất, với thủ tục đơn giản. Gọi ngay hotline.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà
Theo quy định áp dụng từ năm 2026, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà, cửa hàng, mặt bằng chỉ được tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Thuế suất áp dụng là 5%.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm – 500 triệu đồng) × 5%
Ví dụ, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu năm 2026 là 700 triệu đồng thì số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định là:
(700 triệu – 500 triệu) × 5% = 10 triệu đồng.
Cách tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê nhà
Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế được tính trên tổng doanh thu cho thuê, không phân biệt phần doanh thu vượt ngưỡng hay không. Thuế suất áp dụng là 5%.
Công thức tính thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp = Tổng doanh thu × 5%
Ví dụ, cá nhân có doanh thu cho thuê nhà năm 2026 là 700 triệu đồng thì số thuế GTGT phải nộp là:
700 triệu × 5% = 35 triệu đồng.
Lưu ý khi xác định doanh thu cho thuê nhà
Trường hợp cá nhân cho thuê nhà không đủ 12 tháng trong năm, doanh thu tính thuế được xác định căn cứ trên tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm, không quy đổi theo thời gian thuê đủ 12 tháng. Ngoài ra, cơ quan thuế cũng lưu ý rằng cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà có doanh thu dưới ngưỡng 500 triệu đồng/năm dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế vẫn phải thực hiện đăng ký mã số thuế cho hoạt động cho thuê tài sản và kê khai thuế theo quy định.
Tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản không bị cộng gộp khi tính thuế thu nhập cá nhân. Mỗi nguồn thu nhập được xác định nghĩa vụ thuế theo cơ chế riêng, phù hợp với tính chất phát sinh và phương thức quản lý thuế. Việc nắm rõ nguyên tắc phân loại thu nhập và cách tính thuế từ năm 2026 giúp cá nhân chủ động kế hoạch tài chính, thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình kê khai, nộp thuế.
Nguồn: Internet
Câu hỏi thường gặp
Không. Tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản thuộc các nhóm thu nhập khác nhau và được tính thuế theo cơ chế riêng, không cộng gộp khi xác định thuế thu nhập cá nhân.
Không. Thu nhập từ cho thuê nhà, tài sản được kê khai và nộp thuế riêng, không đưa vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công.
Mỗi nguồn thu nhập được xác định nghĩa vụ thuế độc lập theo quy định tương ứng. Cá nhân có trách nhiệm kê khai đầy đủ từng khoản thu nhập theo đúng nhóm thu nhập.
Nhận đặt cọc giữ chỗ, phân phối chính thức với giá tốt nhất trực tiếp từ chủ đầu tư. Ngoài ra khách hàng được tư vấn lựa chọn căn đẹp và sơ duyệt hồ sơ vay ngân hàng để có gói vay lãi suất thấp nhất, với thủ tục đơn giản. Gọi ngay hotline.
Có thể bạn cũng quan tâm
Công Dân Số 350 Điểm Được Giảm 10% Thuế TNCN Khi Chuyển Nhượng Nhà Đất
Doanh Thu Cho Thuê Trên 500 Triệu/Năm, Không Lương Hưu, Không Giảm Trừ Gia Cảnh, Chịu Thuế 10%
Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà từ năm 2026
Hộ Kinh Doanh: Tính Thuế Khi Doanh Thu Vượt Ngưỡng
Cho thuê nhà trên 500 triệu đồng/năm sẽ phải đóng thuế
Bất động sản 2026: Không còn chỗ cho đầu tư lướt sóng
Bài viết nổi bật